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免增值税需要注意的几个问题,防止入坑
发布人:管理员 发布时间:2019-08-06 点击:156

    今年年初国务院常务会议决定,将增值税小规模纳税人免税标准由月销售额3万元提高到10万元。但很多朋友都不知道具体是怎么回事,那么一起看看下面几个免增值税的需要注意的问题,有没有你关注的。


1、月(季)销售额的执行口径如何确定?

    根据《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号,以下简称“4号公告”)的解读,小规模纳税人在扣除本期发生的销售不动产的销售额后仍未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额,可享受小规模纳税人免税政策。


2、小规模纳税人的纳税期如何选择?

    小规模纳税人,纳税期限不同,其享受免税政策的效果可能存在差异。基于以上情况,为确保小规模纳税人充分享受政策,4号公告明确,按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。为确保年度内纳税人的纳税期限相对稳定,同时也明确了一经选择,一个会计年度内不得变更。


3、一般纳税人转登记为小规模纳税人如何执行?

    2018年,将小规模纳税人标准统一至500万元时,允许此前按照较低标准认定(登记)的一般纳税人,在2018年年底前自愿选择转登记为小规模纳税人。此次提高增值税免税标准至10万元,相当于年销售额120万元以下的小规模纳税人都可以享受免税政策。在这种情况下,可能会有一般纳税人提出转登记为小规模纳税人,以享受免税政策的诉求

 

小规模纳税人记账


4、执行新政后,发票如何开具?

    为了便利纳税人开具使用发票,已经使用增值税发票管理系统开具发票的小规模纳税人,在免税标准调整后,月销售额未超过10万元的,可以继续使用现有税控设备开具发票。如果小规模纳税人已经自行开具增值税专用发票,同样可以使用现有税控设备继续开具。除上述情况和销售额标准同步调整外,小规模纳税人自行开具增值税专用发票其他事宜按照现行规定执行。


5、小规模纳税人实行差额征收,享受免征增值税优惠是以差额前还是差额后的销售额确定?

   根据《税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》的规定:“适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销售额”相关栏次,填写差额后的销售额。


    为确保纳税人充分享受税收减免政策,公告明确一般纳税人如果年销售额不超过500万元的,可在2019年度选择转登记为小规模纳税人,转登记后可享受免税政策。需要注意的是,曾在2018年选择过转登记的纳税人,在2019年仍可选择转登记;但是,2019年选择转登记的,再次登记为一般纳税人后,不得再转登记为小规模纳税人。如果想转一般纳税人选择深圳千里沙代理公司。

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