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记账报税

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小规模纳税人的增值税优惠政策相关问题整理
发布人:管理员 发布时间:2019-05-18 点击:183

    所谓的增值税,就是指一个产品产生了增值,所以就要交增值税了。

    例如:XX公司为贸易行业的(销售文具),进货一支笔的价格是1元,而销售价定为2元,这其中就增值了1元了。那么既然货物产生了增值,那就要交增值税。

    那要怎么交呢?交多少呢?

    关于怎么交的这个问题就复杂一些了,因为这个要看公司的性质,看公司是属于小规模纳税人还是一般纳税人。
小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。

    就以深圳政策、小规模纳税人的一些问题作为例子讲解吧。

    问:一般纳税人转为小规模纳税人 ,以前的专用发票还可以继续使用吗?

    答:《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》第六条规定,转登记纳税人可以继续使用现有税控设备开具增值税发票,不需要缴销税控设备和增值税发票。


    问:什么时候要交增值税

    答:只要有开发票出来,说明有销售产品或者提供服务了,那当中一定产生了增值,已经涉及到增值税了,这只是涉及,并不代表交增值税。

    问:亏本销售,还需要交增值税吗?

    答:只要涉及到开票,就已经涉及到增值税了,哪怕你亏本卖,国家还是一样要你交税,这就是税局条款,没有任何理由,没有任何借口,产品多多少少都会增值,哪怕是一毛钱也是增值了。

    问:如何理解涉及到增值税

    答:国家针对小规模纳税人给到一个优惠政策,一个季度开票超过30W(专票+普票,不含税)才交增值税,并不是说您一开票就交增值税,而是涉及到增值税,挨边了,知道吧!若季度开票不超过30W,是免增值税的。

    问:要是季度超过30W,是否超过部分才交税

    答:一定很多人有这样的疑问,但现实都是残酷的,一旦超过30W就是全额交税,全额交税国家。

    问:为什么我开专票没超过30W,但扣税了

    答:专票是属于国家严格把控的,专用发票是可以给到一般纳税人抵税用,相当于国家已经给您客户免税了,如果再给您免税,不就相当于两方都免税了吗?国家不会给双方都免税,所以您就得承担这笔税款,如果不是客户要求要开专票的情况下,建议您开普票

    问:这么说,若我供应商给我开专票,我是否能抵税

    答:只有一般纳税人才可以抵扣增值税,小规模纳税人即使收到专票,也只能当普票的形式入账

    问:增值税交多少

    答: 小规模纳税人增值税是3个点,只要您产生的增值税,那附加税必定也要交,他们是夫妻关系,不离不弃。

    问:怎么开发票

    增值税专用发票:自行登录国税系统,申请代开专票,去国税自助机开具打印
    增值税普通发票:可以选择国税代开,也可以买税控设备自行开具,这里指的税控设备并不是所谓的电脑,打印机之类的,而是去国税入驻单位的“航天”“百望”中购买,税局发行的,开票软件(详情可看《税控设备+抄报税处理》),购买时请保管好发票,可全额抵扣税款。


总结
    小规模纳税人增值税税率为3%,一个季度开票不含税金额不超过30W,免征增值税,
小规模纳税人自行开具增值税专用发票试点范围由住宿业,鉴证咨询业,建筑业,工业,信息传输、软件和信息技术服务业,扩大至租赁和商务服务业,科学研究和技术服务业,居民服务、修理和其他服务业。
    谨记:注意开票金额哦,开错的发票及时作废,以免造成企业多交税

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