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深圳证监局年报审计监管会议 重点关注年底突击
发布人:管理员 发布时间:2019-05-08 点击:102

   为深化依法全面从严的监管理念,防止上市公司年末突击进行利润调节,深圳证监局于11月17日召开2017年年报审计监管工作会议,辖区33家证券资格会计师事务所深圳分所负责人及质量控制负责人共计63人参加了会议。下一步,深圳证监局将在2017年年报审计监管工作中密切关注上市公司年底突击调节利润行为,以风险和问题为导向开展年报审计监管工作。
 

深圳证监局要求证券资格会计师事务所切实做好以下工作:一是严格贯彻风险导向审计理念,保持足够的职业怀疑态度并贯穿于审计过程始终,在经济下行的宏观环境下,对舞弊风险保持高度警惕;二是进一步增强风险防范意识,关注上市公司由于大股东股权质押、资金紧张等可能导致的大股东及关联方资金占用、对外担保、重大非常规交易等领域的审计风险;三是对上市公司突击调节利润的行为应继续保持高度敏感性;四是认真学习《会计监管风险提示第8号—商誉减值》,在执业过程中落实相关要求;五是重视函证、监盘、分析程序等基础审计程序,完善基础审计程序的操作指引和质量控制复核要求;六是加强与上市公司治理层关于关键审计事项的沟通,鼓励个性化、详细披露;七是发表恰当的审计意见,恰当使用强调事项、其他事项、与持续经营相关的重大不确定性等重要信息段落。

 

同时,深圳证监局也提醒会计师事务所应督促上市公司做好新财务报表格式及披露要求的实施工作,帮助上市公司做好执行新企业会计准则的准备工作。
 

下一步,深圳证监局将在2018年年报审计监管工作中重点关注上市公司商誉减值、违规占用资金和对外担保、并购重组标的公司业绩真实性及业绩承诺履行情况、新会计准则和新审计准则的执行情况。

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